Artificial Intelligence dalam Administrasi Pajak: Tinjauan Literatur Mengenai Efisiensi, Transparansi, dan Akuntabilitas

Penulis

  • Lailatul Fadhilah Universitas Islam Negri KH. Abdurrahman Wahid
  • Savira Salsabila Universitas Islam Negri KH. Abdurrahman Wahid
  • Gunawan Aji Universitas Islam Negri KH. Abdurrahman Wahid

DOI:

https://doi.org/10.21009/Wahana.20.0210

Kata Kunci:

Artificial intelligence, Administrasi Perpajakan, Efisiensi, transparansi, akuntabilitas

Abstrak

Artificial Intelligence (AI) kini memainkan peran yang semakin signifikan dalam upaya modernisasi sistem administrasi perpajakan di Indonesia. Penerapan AI menjadi strategi utama untuk meningkatkan efisiensi, transparansi, dan akurasi pengelolaan data, terutama di tengah meningkatnya kompleksitas transaksi serta tuntutan layanan pajak yang cepat dan responsif. Administrasi perpajakan tradisional menghadapi tantangan seperti keterbatasan analisis manual, potensi kesalahan pencatatan, serta lemahnya deteksi ketidakpatuhan. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis peran AI dalam meningkatkan kualitas administrasi perpajakan dan mengidentifikasi kendala yang muncul dalam penerapannya. Penelitian ini dilakukan melalui kajian literatur dengan menggunakan pendekatan kualitatif deskriptif. Hasil penelitian menunjukkan bahwa AI mampu memperkuat otomatisasi proses, meningkatkan akurasi analisis data, mendukung audit berbasis risiko, serta Artificial Intelligence (AI) kini memainkan peran yang semakin signifikan dalam upaya modernisasi sistem administrasi perpajakan di Indonesia. Penerapan AI menjadi strategi utama untuk meningkatkan efisiensi, transparansi, dan akurasi pengelolaan data, terutama di tengah meningkatnya kompleksitas transaksi serta tuntutan layanan pajak yang cepat dan responsif. Administrasi perpajakan tradisional menghadapi tantangan seperti keterbatasan analisis manual, potensi kesalahan pencatatan, serta lemahnya deteksi ketidakpatuhan. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis peran AI dalam meningkatkan kualitas administrasi perpajakan dan mengidentifikasi kendala yang muncul dalam penerapannya. Penelitian ini dilakukan melalui kajian literatur dengan menggunakan pendekatan kualitatif deskriptif. Hasil penelitian menunjukkan bahwa AI mampu memperkuat otomatisasi proses, meningkatkan akurasi analisis data, mendukung audit berbasis risiko, serta memperbaiki pengawasan sistem perpajakan secara keseluruhan. Namun demikian, implementasi AI masih dihadapkan pada tantangan berupa keamanan data, risiko bias algoritmik, serta keterbatasan infrastruktur digital yang harus ditingkatkan agar pemanfaatannya menjadi lebih optimal.

Referensi

Adha, A., Rulinawaty, & Madya, F. (2024a). ANALYSIS OF THE EFFECT OF GOVERNMENT WITH ALGORITHMS AND ARTIFICIAL INTELLIGENCE (AI) ON TAXPAYER COMPLIANCE AT THE JAKARTA MAMPANG PRATAMA TAX OFFICE ANALISIS. COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting, 7(4), 10823–10836.

Adha, A., Rulinawaty, R., & Madya, F. (2024b). The effect of algoritmics government , artificial intelligence , and tax service on tax compliance. Jurnal Penelitian Pendidikan Indonesia, 10(3), 604–612. https://doi.org/https://doi.org/10.29210/020244103 Contents

Al-khalaileh, G. A. S. (2025). ARTIFICIAL INTELLIGENCE IN TAX ADMINISTRATION AND CORPORATE TAX COMPLIANCE: EVIDENCE FROM JORDAN. LEX LOCALIS-JOURNAL OF LOCAL SELF-GOVERNMENT, 23(4), 3382–3405.

Aladebumoye, T. (2025). The role of AI in enhancing tax transparency and reducing evasion. World Journal of Advanced Research and Reviews, 25(1), 206–212. https://doi.org/https://doi.org/10.30574/wjarr.2025.25.1.0023

Aristiyanto, R., & Furqon, I. K. (2025). Tantangan dan Solusi Dalam Mewujudkan Sistem Perpajakan Modern dan Transparan di Era Digital. JURNAL ECONOMINA Volume, 4(10), 340–347. https://doi.org/doi.org/10.55681/economina. v479.1769

Ath-thariq, F. A., Oktafiani, F., & Heriyanto, J. S. (2025). PERLINDUNGAN DATA PRIBADI DALAM LAYANAN ADMINISTRASI ELEKTRONIK PEMERINTAH DAERAH DI KOTA SERANG. Jurnal Hukum Dan Kewarganegaraan, 13(3). https://doi.org/doi.org/10.3783/causa.v2i9.2461

Bangun, S. (2022). Kepatuhan Wajib Pajak : Peran Sistem Administrasi Perpajakan Modern , Kesadaran Wajib Pajak dan Sanksi Manajemen Perpajakan Dalam Perspektif Technology Acceptance Model dan Theory of Planned Behavior. Tirtayasa EKONOMIKA, 17(1), 152–176.

Belahouaoui, R. (2025). Tax Fraud Detection Using Artificial Intelligence-Based Technologies : Trends and Implications. Risk Financial Management, 18(9), 1–25. https://doi.org/https:// doi.org/10.3390/jrfm18090502 Copyright:

Digital, A. (2024). E-Government Survey 2024 Accelerating Digital Transformation for Sustainable Development.

Donal, E., & Putri, A. (2024). Mengungkap labirin kebiasaan: studi kualitatif tentang bias dalam administrasi pajak di indonesia. Jurnal Sistem Informasi & Manajemen, 12(1), 355-369. https://doi.org/https://doi.org/10.47024/js.v12i2.913

Farista, E., Devi, E. N. A., Subairi, M., & Djasuli, M. (2025). ANALISIS VALUE FOR MONEY DALAM MEWUJUDKAN EFISIENSI, TRANSPARANSI, DAN AKUNTABILITAS FISKAL (TRANSFORMASI DIGITAL ADMINISTRASI PBB-P2). Jurnal Maneksi (Management Ekonomi Dan Akuntansi), 14(2), 592–600. https://doi.org/https://doi.org/10.31959/jm.v14i2.2975

Fernández, S. (2022). Tax Administration 3 . 0 and Electronic Invoicing. OECD Forum on Tax Administration ?

Górski, Ł., Kuźniacki, B., & Almada, M. (2025). Exploring explainable AI in the tax domain. Artificial Intelligence and Law, 33(3), 551–579. https://doi.org/10.1007/s10506-024-09395-w

Guglyuvatyy, E. (2025). Balancing innovation and integrity: AI in tax administration and taxpayer rights. HUMANITIES AND SOCIAL SCIENCES COMMUNICATIONS |, 1–8. https://doi.org/https://doi.org/10.1057/s41599-025-06099-7

Hindayani, N. (2024). Pemanfaatan Teknologi Blockchain untuk Meningkatkan Efisiensi dan Efektivitas Sistem Perpajakan : Tinjauan Literatur Sistematik. JURNAL ILMIAH RAFLESIA AKUNTANSI, 10(2), 967–975.

Hukum, S., Judijanto, L., Madah, R., & Harsya, K. (2025). Etika dan Hukum dalam Penggunaan Artificial Intelligence terhadap Privasi Digital di Indonesia. Sanskara Hukum Dan HAM, 3(3), 141–149. https://doi.org/10.58812/shh.v3.i03

Judijanto, L. (2024). Protection of taxpayer personal data in tax administration : a review. Digital Business: Tren Bisnis Masa Depan, 15(3), 185–194. https://doi.org/10.59651/dibus

Kamil, I., & Prihanto, H. (2025). AI-Based Digital Transformation as a Driver of Individual Taxpayer Compliance. Jurnal Akuntansi, 17(2), 413–426.

Koivula, K., Shamsuzzoha, A., & Shamsuzzaman, M. (2024). Engineering Applications of Artificial Intelligence Application of artificial intelligence as a knowledge creation instrument in tax procedures. Engineering Applications of Artificial Intelligence, 133(PE), 108417. https://doi.org/10.1016/j.engappai.2024.108417

Mbea, A. F. (2025). THE ROLE OF ARTIFICIAL INTELLIGENCE AND BIG DATA IN ENHANCING TAX INVESTIGATION AND AUDIT FUNCTIONS. Journal of Accounting, Marketing and Management Research, 12(2), 110–113.

Nurchoiriyah, A. P., Sofia, E., Djasuli, M., Fitriyah, & Amala, K. (2025). PERAN ARTIFICIAL INTELLIGENCE DALAM OPTIMALISASI PEMUNGUTAN PAJAK BARANG DAN JASA TERTENTU. Jurnal Maneksi (Management Ekonomi Dan Akuntansi), 14(02), 365–372. https://doi.org/https://doi.org/10.31959/jm.v14i2.2978

Nurlayli, S., Sholiqah, A., Widyastuti, R. A., & Ratnawati, T. (2023). Peran Artificial Intelligence Untuk Mendeteksi Fraud Dalam Audit: Sebuah Studi Literatur. JURNAL RISET EKONOMI DAN AKUNTANSI, 1(4), 226–238. https://doi.org/https://doi.org/10.54066/jrea-itb.v1i4.991

Nuryanto, A. (2020). Tantangan Administrasi Publik di Dunia Artificial Intelligence dan BOT. Jejaring Administrasi Publik, 12(2), 139–147.

Panjaitan, M. R., & Yuna. (2024). Pengaruh Coretax terhadap Transparansi dan Akuntabilitas Sistem Perpajakan. Jurnal Riset Akuntansi, 2(4), 51–60. https://doi.org/https://doi.org/10.54066/jura-itb.v2i3.2560

Pramesti, R. F., & Emalia, D. (2024). Studi Literatur : Artificial Inteligence Dalam Dunia Perpajakan Di Indonesia. Jurnal Ekonomi Bisnis, Manajemen Dan Akuntansi (Jebma), 4(3), 1327–1339. https://doi.org/doi.org/jebma.v4n3.2024

Rahayu, P., & Suaidah, I. (2025). Peran Artificial Intelligence dalam Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak E-Commerce : Literasi Digital sebagai mediator. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 9(1), 479–490. https://doi.org/https://doi.org/10.33395/owner.v9i1.2516

Rizal, M., Permana, N., & Qalbia, F. (2024). TRANSFORMASI SISTEM PERPAJAKAN DI ERA DIGITAL : TANTANGAN , INOVASI , DAN KEBIJAKAN ADAPTIF. CITIZEN: Jurnal Ilmiah Multidisiplin Indonesia, 4(4), 340–348. https://doi.org/10.53866/jimi.v4i4.648

Safitri, N., & Sari, D. (2021). Transparansi Pelaporan Keuangan : Apakah Berdampak terhadap Penghindaran Pajak dan Nilai Perusahaan. Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 21(2), 269–282. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.29040/jap.v21i2.1396 1.

Sari, R., & Muslim, M. (2023). Accountability and Transparency in Public Sector Accounting: A Systematic Review. Amkop Management Accounting Review (AMAR), 3(2), 90–106. https://doi.org/https://doi.org/10.37531/amar.v3i2.1440 allocation

Siahay, A. Z. D. (2023). PUBLIC ACCOUNTING AS A PILLAR OF FINANCIAL GOVERNANCE: A LITERATURE REVIEW ON GOVERNMENT TRANSPARENCY AND ACCOUNTABILITY AKUNTANSI. Journal of Economic, Business and Accounting Volume, 6(2), 2825–2834.

Supporting the Digitalisation of Developing Country Tax Administrations. (2021).

Umbet, M., Askarov, D., & Alikulova, L. (2025). Evaluating the Implementation of Information Technology Audit Systems Within Tax Administration : A Risk Governance Perspective for Enhancing Digital Fiscal Integrity. Risk and Financial Management, 18(8). https://doi.org/https://doi.org/10.3390/ jrfm18080422

Utama, K. C., & Yuliana, L. (2025). Implementasi Pembaruan Sistem Inti Administrasi Perpajakan ( Coretax ) terhadap Efisiensi Kinerja Pegawai di Direktorat Jenderal Pajak Universitas Terbuka , Indonesia Universitas Paramadina , Indonesia Undang-Undang. MASMAN : Master Manajemen, 3(2), 43–56. https://doi.org/https://doi.org/10.59603/masman.v3i2.813

Zsazsa, C. S. K. M., & Sitepu, E. (2023). Implementasi Artificial Intelligence pada Pelayanan Publik Implementation. All Fields of Science J-LAS, 3(3), 32–42.

Unduhan

Diterbitkan

2025-12-01

Cara Mengutip

Fadhilah, L., Salsabila, S., & Aji, G. (2025). Artificial Intelligence dalam Administrasi Pajak: Tinjauan Literatur Mengenai Efisiensi, Transparansi, dan Akuntabilitas. Jurnal Ilmiah Wahana Akuntansi, 20(2), 129–145. https://doi.org/10.21009/Wahana.20.0210

Terbitan

Vol 20 No 2 (2025): Jurnal Ilmiah Wahana Akuntansi

Bagian

Articles

Lisensi

Creative Commons License
Jurnal Ilmiah Wahana Akuntansi is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.

Articles in Jurnal Ilmiah Wahana Akuntansi are Open Access articles published under the Creative Commons CC BY-NC-SA License.  This license permits use, distribution and reproduction in any medium for non-commercial purposes only, provided the original work and source is properly cited. Any derivative of the original must be distributed under the same license as the original.