Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas pada Bank Umum Konvensional di Indonesia Tahun 2020-2024
DOI:
https://doi.org/10.21009/wahana.20.0213Kata Kunci:
Profitabilitas, NIM, CAR, LDR, BOPO, NPL, TATOAbstrak
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas bank umum konvensional di Indonesia. Penelitian menggunakan data sekunder berupa laporan keuangan bank umum konvensional periode 2020–2024 yang dipilih dengan metode purposive sampling. Analisis data dilakukan menggunakan regresi data panel dengan bantuan software Microsoft Excel dan EViews 13. Hasil penelitian menunjukkan bahwa Net Interest Margin (NIM) dan Total Aset Turnover (TATO) berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Sebaliknya, Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), dan Non-Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Sementara itu, Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Temuan ini menegaskan bahwa profitabilitas bank lebih ditentukan oleh efektivitas pengelolaan pendapatan bunga, efisiensi pemanfaatan aset, serta pengendalian biaya operasional dan risiko kredit, dibandingkan dengan tingkat penyaluran kredit. Hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi referensi bagi manajemen perbankan dan pengembangan kajian empiris di bidang akuntansi keuangan dan perbankan.
Referensi
Agam, S. K. D., & Pranjoto, H. G. (2021). Pengaruh Car, Ldr, Bopo, Dan Size Terhadap Roa Pada Sektor Perbankan Yang Terdaftar Di Bei 2015-2019. Jurnal Kajian Ilmu Manajemen, 1(2), 160–167. Https://Journal.Trunojoyo.Ac.Id/Jkim
Agustin, S. D., & Sjamsuddin, A. (2024). Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car), Return On Assets (Roa), Non Performing Loan (Npl), Dan Inflasi Terhadap Loan To Deposit Ratio (Ldr). Icois: International Conference On Islamic Studies, 4(2). Https://Doi.Org/10.58223/Icois.V4i2.255
Anatasya, A., & Susilowati, E. (2021). Pengaruh Bank Size, Nim, Dan Car Terhadap Profitabilitas Periode 2015-2019.
Artha, B., Bahri, Sari, T. U., & Khairi, A. (2022). Net Interest Margin: Suatu Studi Literatur. Jemes – Jurnal Ekonomi Manajaemen Dan Sosial.
Fadhilah, D., & Masdjojo, G. N. (2023). Analisis Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Devisa Yang Terdaftar Di Bei Periode 2017-2022. Journal Of Economic, Bussines And Accounting (Costing), 7(1). Https://Doi.Org/10.31539/Costing.V7i1.6940
Fahmi, A., & Olimsar, F. (2024). The Influence Of Capital Adequacy Ratio (Car), Loan To Deposit Ratio (Ldr), And Non-Performing Loan (Npl) On The Return On Assets (Roa) Of Regional Development Banks In Indonesia Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car), Loan To Deposit Ratio (Ldr), Dan Non Perfoming Loan (Npl) Terhadap Tingkat Return On Assets (Roa) Pada Bank Pembangunan Daerah Yang Ada Di Indonesia. Jambi Accounting Review (Jar) Jar, 5(3). Https://Doi.Org/10.22437/Jar.V5i3.42043
Grilseda, N., & Riyadi, S. (2021). Pengaruh Car, Ldr, Kap Dan Npl Terhadap Roa Bank Go Public Yang Terdaftar Di Bei. Jurnal Ilmu Manajemen, 11(1). Https://Doi.Org/10.32502/Jimn.V11i1.3252
Hasanatun, U., Saragi, M. B., Tailisha, W., Angelyn, D., Helman, H., & Yunita, M. (2025). The Influence Of Debt To Asset Ratio, Total Asset Turnover, And Net Profit Margin On Return On Assets In The Banking Subsector Listed On The Indonesia Stock Exchange (2019-2022). Journal Of Economics And Business Letters, 5(1), 12–28. Https://Doi.Org/10.55942/Jebl.V5i1.388
Jensen, C. M., & Meckling, H. W. (1976). Theory Of The Firm: Managerial Behavior, Agency Costs And Ownership Structure. In Journal Of Financial Economics (Vol. 3). Q North-Holland Publishing Company.
Kasmir. (2017). Analisis Laporan Keuangan (Kasmir, Ed.; Edisi Revisi). Rajawali Pers.
Kinanti, A., & Putra, A. (2024). Pengaruh Npl, Ldr, Dan Car Terhadap Roa Pada Bank Umum Konvensional.
Kurniawati, C. R. (2022). Pengaruh Current Ratio, Total Asset Turnover, Dan Debt To Equity Ratio Terhadap Return On Asset. Jurnal Cendekia Keuangan, 1(2), 101. Https://Doi.Org/10.32503/Jck.V1i2.2832
Maulana, P., Dwita, S., Helmayunita, N., Akuntansi, J., Ekonomi, F., & Padang, U. N. (2021). Pengaruh Car, Npl, Ldr Dan Bopo Terhadap Return On Assets (Roa) Pada Bank Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2017-2019. In Jurnal Eksplorasi Akuntansi (Vol. 3, Issue 2). Online. Http://Jea.Ppj.Unp.Ac.Id/Index.Php/Jea/Index
Mulyadi, I., & Krisnaldy. (2024). Pengaruh Current Ratio Dan Total Asset Turnover Terhadap Return On Assets Pada Pt Adhi Karya (Persero) Tbk Periode 2013-2023. Cakrawala: Jurnal Ekonomi, Manajemen Dan Bisnis, 1(4), 1306–1316. Https://Jurnalamanah.Com/Index.Php/Cakrawala/Index
Nurhasanah, D., & Maryono, M. (2021). Analisa Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan Periode 2016 – 2018. Keunis, 9(1), 85. Https://Doi.Org/10.32497/Keunis.V9i1.2317
Octaviani, S., & Andriyani, Y. (2018). Pengaruh Non Performing Loan (Npl) Dan Loan To Deposit Ratio (Ldr)Terhadap Profitabilitaspada Perusahaan Perbankan Yangterdaftar Di Bursa Efek Indonesia (Bei).
Pangestika, M., Mayasari, I., & Kurniawan, A. (2021). Pengaruh Dar Dan Tato Terhadap Roa Pada Perusahaan Subsektor Makanan Dan Minuman Di Bei Tahun 2014-2020. Indonesian Journal Of Economics And Management, 2(1), 197–207. Https://Doi.Org/10.35313/Ijem.V2i1.3137
Permatasari, I., Andriani, S., & Salam, A. (2019). Pengaruh Non Performing Loan (Npl) Dan Capital Adequacy Ratio (Car) Terhadap Return On Asset (Roa) Pada Bank Bumn Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Www.Kontan.Co.Id
Pratama, S. M., Mubaroh, S., & Afriansyah, R. (2021). Pengaruh Car, Ldr, Nim, Bopo Terhadap Roa Pada Sektor Perbankan Go Public Di Bei 2016-2018.
Pratami, F. A. (2021). Pengaruh Car, Ldr, Dan Inflasi Terhadap Roa Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di Bei The Effect Of Car, Ldr, And Inflation On Roa In Commercial Banks Listed On The Idx. Indonesian Journal Of Economics And Management, 1(2), 410–418.
Purba, Y. E., Lores, L., & Habibie, M. (2025). Pengaruh Penerapan Psak 71, Bopo Dan Npl Terhadap Profitabilitas. In Balance: Jurnal Akuntansi Dan Manajemen (Vol. 4, Issue 1).
Rahmani, S., & Pratiwi, A. (2024). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car) Non Performing Loan (Npl) Dan Net Interrest Margin (Nim) Terhadap Return On Assets (Roa) Pada Bank Mandiri Tbk.
Sadewo, V. S., & Mawardi, W. (2024). Pengaruh Ldr, Npl, Car, Dan Efisiensi Biaya Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Di Indonesia. Diponegoro Journal Of Manageme Nt, 13(3), 1–15. Http://Ejournal-S1.Undip.Ac.Id/Index.Php/Dbr
Sari, K. (2025). The Impact Of Financial Ratios On Bank Profitability: Evidence From Idx (2021-2023). 19(2), 95–105. Https://Journals.Ristek.Or.Id/Index.Php/Le/Index
Setyaningsih, A., & Ernitawati, Y. (2023). Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (Bopo), Loan To Deposit Rasio (Ldr) Dan Net Interest Margin (Nim) Terhadap Return On Asset (Roa) Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (Vol. 10, Issue 2).
Setyarini, A. (2019). Analisis Pengaruh Car, Npl, Nim, Bopo, Ldr Terhadap Roa (Studi Pada Bank Pembangunan Daerah Di Indonesia Periode 2015-2018). 4(1).
Sugiyono, D. P. (2023). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, Dan R&D (I. D. Sutopo, Ed.). Alfabeta. Www.Cvalfabeta.Com
Sunaryo, D. (2020). Ijjm Ilomata International Journal Of Management The Effect Of Capital Adequacy Ratio (Car), Net Interest Margin (Nim), Non-Performing Loan (Npl), And Loan To Deposit Ratio (Ldr) Against Return On Asset (Roa) In General Banks In Southeast Asia 2012-2018. Ilomata International Journal Of Management, 1(4), 149–158. Https://Www.Ilomata.Org/Index.Php/Ijjm
Supriyatun, Karyawati, D., Kusumawardhani, E., & Prayitno. (2023). Factors Affecting Capital Adequacy Ratio At Commercial Banks On The Indonesia Stock Exchange. Https://Ejournal.Unperba.Ac.Id/Index.Php/Pijeb
Taufik, A., & Sugiyanto. (2022). Pengaruh Loan To Deposit Ratio Terhadap Return On Asset Pada Pt Bank Danamon, Tbk Periode 2010-2020.
Valencia, C., & Sumunar, I. K. (2023). Pengaruh Profitabilitas, Leverage, Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Audit Delay Pada Saat Pandemi Dan Era New Normal (Studi Empiris Pada Perusahaan Healthcare Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2020-2022). Jurnal Akuntan Publik, 1, 97–108. Https://Doi.Org/10.59581/Jap-Widyakarya.V1i3.948
Verma, S., Goyal, S., & Sharma, J. (2025). Corporate Governance Mechanisms And Bank Profitability: An Empirical Analysis Of Indian Banks. Social Sciences And Humanities Open, 12. Https://Doi.Org/10.1016/J.Ssaho.2025.102204
Yulyanti, S., Jamil, C. P., Habillah, J., & Abdullah, W. N. I. S. (2023). The Impact Of Non-Performing Loans (Npl) And Loan-To-Deposit Ratio (Ldr) On The Profitability Of Conventional Commercial Banks Listed On The Indonesia Stock Exchange. In Invest: Journal Of Business And Accounting Innovation (Vol. 4, Issue 1). Http://Journal.Al-Matani.Com/Index.Php/Invest/Index
Yuniarti, R., Sari, D., Rusmawan, W., & Fadjar, A. (2024). Pengaruh Net Interest Margin, Non-Performing Loan Dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Return On Asset Bank Asing Tahun 2018-2022 Influence Of Net Interest Margin, Non-Performing Loan And Capital Adequacy Ratio To Return On Asset Foreign Banks 2018-2022. In Jurnal Riset Akuntansi (Vol. 16, Issue 1).
Unduhan
Diterbitkan
Cara Mengutip
Terbitan
Bagian
Lisensi
Jurnal Ilmiah Wahana Akuntansi is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
Articles in Jurnal Ilmiah Wahana Akuntansi are Open Access articles published under the Creative Commons CC BY-NC-SA License. This license permits use, distribution and reproduction in any medium for non-commercial purposes only, provided the original work and source is properly cited. Any derivative of the original must be distributed under the same license as the original.
